Корпоративный налог в ОАЭ 9%: кто платит и как считать

Корпоративный налог в ОАЭ введён с июня 2023 года и составляет 9% от налогооблагаемой прибыли. Это ключевое изменение для бизнеса, который раньше работал в нулевой налоговой среде. Но ставка применяется не ко всей прибыли — есть необлагаемый порог, льготы для free zone и режим для малого бизнеса. Разберём, кто платит, сколько и как зарегистрироваться.

Ставки и порог

Налог считается от прибыли, а не от оборота. Базовая логика проста — первые AED 375 000 прибыли облагаются по ставке 0%, всё, что выше, — по ставке 9%.

Пример: при прибыли AED 500 000 налог берётся только с AED 125 000 (500 000 − 375 000), то есть 9% × 125 000 = AED 11 250. Эффективная ставка здесь — около 2,25%.

Free zone и Small Business Relief

Главные послабления касаются компаний во free zone и малого бизнеса. Они позволяют законно снизить нагрузку до нуля при соблюдении условий.

• ◆Qualifying Free Zone Person — компания во free zone платит 0% с квалифицируемого дохода при наличии реального присутствия (substance) и соблюдении требований; неквалифицируемый доход облагается по 9%.
• ◆Small Business Relief — при выручке до AED 3 млн за период компания может считаться не имеющей налогооблагаемого дохода (льгота действует до определённого срока по правилам FTA).
• ◆Вычеты — из прибыли вычитаются обоснованные деловые расходы; личные траты и штрафы не учитываются.
• ◆Регистрация обязательна — даже при ставке 0% компания обязана встать на учёт в FTA и подавать декларацию.

Как зарегистрироваться и платить

1. 1
   Регистрация в FTA

   Компания регистрируется в Федеральной налоговой службе через портал EmaraTax и получает номер плательщика корпоративного налога.
2. 2
   Учёт и финансовая отчётность

   Ведёте бухгалтерию по применимым стандартам — это база для расчёта налогооблагаемой прибыли.
3. 3
   Расчёт налогооблагаемой прибыли

   Из бухгалтерской прибыли делаются корректировки и вычеты по правилам корпоративного налога.
4. 4
   Подача декларации

   Декларация подаётся в течение 9 месяцев после окончания финансового года — одна на период.
5. 5
   Уплата налога

   Налог уплачивается в тот же срок, что и подача декларации, через EmaraTax.

9% — это не «новый высокий налог», а одна из самых низких корпоративных ставок в мире. С порогом AED 375 000 и льготами free zone реальная нагрузка для малого бизнеса часто близка к нулю.