НДС в ОАЭ 5%: регистрация, ставки, кто обязан

НДС в ОАЭ действует с января 2018 года и составляет 5% — одна из самых низких ставок в мире. Это косвенный налог на потребление: бизнес добавляет его к цене товаров и услуг, а затем перечисляет в Федеральную налоговую службу (FTA). Регистрироваться обязаны не все — порог зависит от оборота. Разберём, кто должен встать на учёт и как работает механизм.

Кто обязан регистрироваться

Обязанность по НДС привязана к облагаемому обороту компании за 12 месяцев, а не к прибыли. Есть обязательный и добровольный пороги.

Добровольная регистрация полезна стартапам и B2B-компаниям — она позволяет возмещать входящий НДС с расходов ещё до выхода на обязательный порог.

Ставки и виды операций

• ◆Стандартная ставка 5% — большинство товаров и услуг внутри ОАЭ.
• ◆Нулевая ставка (0%) — экспорт за пределы GCC, международные перевозки, ряд медицинских и образовательных услуг; такие операции дают право на вычет входящего НДС.
• ◆Освобождённые операции — некоторые финансовые услуги, аренда жилой недвижимости, местный пассажирский транспорт; вычет входящего НДС по ним не предоставляется.
• ◆Reverse charge — при импорте услуг и товаров налог начисляет сам покупатель-плательщик.

Как зарегистрироваться и отчитываться

1. 1
   Проверка порога

   Считаете облагаемый оборот за прошедшие 12 месяцев и ожидаемый — определяете обязанность или право на регистрацию.
2. 2
   Регистрация в FTA

   Подаёте заявку через портал EmaraTax и получаете номер плательщика НДС (TRN).
3. 3
   Выставление счетов с НДС

   Указываете TRN и сумму налога в налоговых инвойсах; ведёте учёт входящего и исходящего НДС.
4. 4
   Подача деклараций

   Декларации подаются периодически (обычно раз в квартал) с расчётом налога к уплате или к возврату.
5. 5
   Уплата или возврат

   Платите разницу между исходящим и входящим НДС либо заявляете возврат, если входящий больше.

НДС 5% — это не нагрузка на бизнес, а транзитный налог: вы собираете его с покупателя и вычитаете входящий с расходов. Главное — вовремя зарегистрироваться и корректно вести учёт.