Бухгалтерская отчётность и аудит в ОАЭ: обязанности и сроки

Отчётность в ОАЭ — та часть владения компанией, которую чаще всего недооценивают на старте. Компания открыта, лицензия получена, счёт работает — а про учёт вспоминают в момент продления лицензии или когда банк запрашивает финансовую отчётность. Между тем обязанность вести бухгалтерский учёт лежит на компании с первого дня деятельности, и восстановить его задним числом всегда дороже и хуже по качеству, чем вести сразу. Общий обзор темы у нас есть в отдельном материале о бухгалтерии и аудите; здесь разбираем именно обязанности, сроки и последствия их нарушения.

Кто обязан вести бухгалтерский учёт

Короткий ответ: практически все. Ведение учёта и хранение первичных документов требуется от компаний независимо от того, на mainland они зарегистрированы или в свободной зоне, и независимо от размера прибыли. Обязанность не связана с тем, вышли ли вы на порог по налогу или по НДС: порог влияет на сумму к уплате и на регистрацию, но не на необходимость документировать операции. Не связана она и с оборотом: компания без выручки за период всё равно ведёт учёт и подаёт отчётность там, где это предусмотрено.

• ◆Компании mainland — учёт и хранение документов в течение установленного регулятором срока.
• ◆Компании свободных зон — учёт плюс требования конкретной зоны, которые могут включать обязательный аудит.
• ◆Плательщики корпоративного налога — учёт как основа для расчёта налогооблагаемой прибыли и подачи декларации.
• ◆Зарегистрированные по НДС — отдельный учёт облагаемых операций, налоговые инвойсы и периодическая отчётность.
• ◆Компании, претендующие на льготный режим в свободной зоне, — подтверждение выполнения условий, что без учёта невозможно.

Кому нужен аудит

Аудит — это независимая проверка отчётности аккредитованной аудиторской фирмой с выдачей заключения. Он требуется не всем, и здесь возникает главная путаница: обязанность может исходить из трёх разных источников одновременно.

Практический вывод: не спрашивайте «обязателен ли аудит вообще» — спрашивайте, чего требует именно ваша свободная зона и попадаете ли вы под требования по вашему налоговому режиму. Зоны различаются между собой существенно, и требование по аудиту — один из тех параметров, которые стоит выяснить до регистрации, а не после.

Сроки: как устроен год компании

1. 1
   Определите финансовый год

   Он фиксируется при регистрации и задаёт отсчёт для всех дальнейших дедлайнов. Менять его потом можно, но это отдельная процедура — лучше определиться сразу.
2. 2
   Ведите учёт непрерывно

   Разноска операций и сбор первички в течение года, а не в последнюю неделю. Восстановление учёта задним числом — самая дорогая услуга в этой области и самая слабая по качеству результата.
3. 3
   Закройте год и подготовьте отчётность

   После окончания финансового года формируется годовая финансовая отчётность — она станет базой и для аудита, и для налоговой декларации.
4. 4
   Пройдите аудит, если он требуется

   Заключение готовит аккредитованная фирма, и заказывать его нужно заранее: в сезон закрытия у аудиторов очередь, а срыв срока по продлению лицензии — уже ваш риск.
5. 5
   Подайте налоговую декларацию

   Декларация по корпоративному налогу подаётся по итогам налогового периода в срок, установленный регулятором, и подаётся даже при нулевом налоге к уплате.
6. 6
   Не пропустите отчётность по НДС

   Если компания зарегистрирована как плательщик НДС, отчётность по нему подаётся периодически в течение года и живёт по собственному календарю, независимому от годового.
7. 7
   Продлите лицензию с полным пакетом

   К моменту продления должны быть готовы все документы, которые требует зона. Именно на этом шаге отсутствие отчётности превращается из абстрактной проблемы в остановку деятельности.

Конкретные даты дедлайнов зависят от вашего финансового года, налогового периода и правил свободной зоны, поэтому универсального календаря не существует — его составляют под компанию. Единственная универсальная рекомендация: выпишите все свои даты в одном месте с запасом в несколько недель и поставьте напоминания. Большинство штрафов в этой области — это не спор с регулятором, а банальная забывчивость.

Что бывает за отсутствие отчётности

• ◆Административные штрафы за непредставление отчётности и деклараций в срок — размеры устанавливает регулятор и они меняются, уточняйте актуальные.
• ◆Отдельные санкции за неведение или неполное хранение учётной документации.
• ◆Отказ в продлении лицензии до устранения нарушений — фактически остановка деятельности.
• ◆Утрата права на льготный налоговый режим свободной зоны, если условия не подтверждены документально.
• ◆Проблемы с банком: отсутствие отчётности при пересмотре досье трактуется как признак недействующей или непрозрачной компании.
• ◆Накопительный эффект: просрочка по одному направлению тянет за собой блокирующие проблемы по остальным.

Отчётность в ОАЭ — не бумажная формальность, а условие сохранения лицензии, счёта и налоговых льгот. Компания без учёта выглядит для банка не как экономная, а как недействующая.

Зачем отчётность нужна банку

Банк периодически пересматривает досье клиента — это стандартная процедура, а не признак подозрений. При пересмотре он сверяет заявленную при открытии счёта модель бизнеса с фактическими оборотами и просит подтверждающие документы, в первую очередь финансовую отчётность. Компания, которая её предоставляет, закрывает вопрос за одну итерацию. Компания без отчётности вынуждена объяснять свою деятельность на словах — а это ровно тот сценарий, из которого вырастают ограничения по операциям и, в худшем случае, закрытие счёта. Аудированная отчётность здесь работает сильнее любых пояснений: у неё есть независимое подтверждение.